Міжнародні договори України про уникнення подвійного оподаткування

На сьогоднішній день між Україною та іншими державами діє 70 міжнародніх двостороніх конвенцій (угод) про уникнення подвійного оподаткування, дві з яких були вчинені Урядом СРСР та продовжують застосовуватися відповідно до ст. 7 Закону України «Про правонаступництво України» до дня набрання чинності нових договорів, укладених Україною.

Так, договори СРСР діють у відносинах України з Іспанією та Японією.

З метою заміни чинної радянської угоди 19 лютого 2024 року у м. Токіо вчинено Конвенцію між Урядом України та Урядом Японії про усунення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи та запобігання податковим ухиленням і уникненням та Протокол до неї. 05 червня 2024 року Верховна Рада України прийняла Закон України № 3774-ІХ «Про ратифікацію Конвенції між Урядом України та Урядом Японії про усунення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи та запобігання податковим ухиленням і уникненням та Протоколу до неї». Детальніше за посиланням.

Зазначені Конвенція та Протокол наберуть чинності після завершення необхідних внутрішньодержавних процедур в обох державах.

Крім того, у відносинах між Україною та Республікою Сербія і Республікою Чорногорія, які є правонаступниками Союзної Республіки Югославія, застосовується Конвенція між Кабінетом Міністрів України і Союзним Урядом Союзної Республіки Югославія про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи і капітал.

Також повідомляємо, що Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Куба про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи та на майно, вчинена 27 березня 2003 року, не набрала чинності, оскільки Кубинська сторона не повідомила Україну про завершення виконання внутрішньодержавних процедур, необхідних для набрання Конвенцією чинності.

Звертаємо увагу на зміни щодо статусу таких міжнародних договорів України:

- 05 червня 2024 року Верховна рада України прийняла Закон України № 3774-ІХ «Про ратифікацію Конвенції між Урядом України та Урядом Японії про усунення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи та запобігання податковим ухиленням і уникненням та Протоколу до неї». Зазначені Конвенція та Протокол наберуть чинності після завершення необхідних внутрішньодержавних процедур в обох державах;

- Верховною Радою України прийнято закон про припинення дії Угоди між Урядом України і Урядом Ісламської Республіки Іран про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доход і на майно (Закон України від 23.08.2023 № 3347-IX) – угода припинила свою дію з 01 січня 2025 року (лист Міністерства закордонних справ України від 26.09.2023 № 72/14-612/1-114650).

Тексти міжнародних договорів України про уникнення подвійного оподаткування розміщено за посиланнями нижче.

Міжнародні договори України про уникнення подвійного оподаткування

Алжирська Народна Демократична Республіка

Українською мовою :

Конвенція між Кабінетом Міністрів України і Урядом Алжирської Народної Демократичної Республіки про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна та попередження податкових ухилень

Республіка Вірменія

Українською мовою :

Угода між Урядом України і Урядом Республіки Вірменія про уникнення подвійного оподаткування та попередження ухилень стосовно податків на доходи і майном

Російською мовою :

Республіка Австрія

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Австрія про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і на майно

Протокол про внесення змін до Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Австрія про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і на майно

Англійською мовою:

Азербайджанська Республіка

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Азербайджанської Республіки про уникнення подвійного оподаткування та попередження ухилень від сплати податків на доход і майно

Російською мовою :

Республіка Білорусь

Українською мовою :

Угода між Урядом України і Урядом Республіки Білорусь про уникнення подвійного оподаткування та запобігання ухиленню від сплати податків стосовно податків на доходи і майно (Угода припинила свою дію з 20 грудня 2022 року відповідно до Закону України від 16.11.2022 № 2743-IX)

Королівство Бельгія

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Королівства Бельгії про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно

Англійською мовою :

Федеративна Республіка Бразилія

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Федеративної Республіки Бразилія про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи

Англійською мовою :

Республіка Болгарія

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Болгарії про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна та попередження податкових ухилень

Англійською мовою :

Канада

Українською мовою :

Конвенція між Україною і Канадою про уникнення подвійного оподаткування та попередження ухилень від сплати податків стосовно доходів і майна

Англійською мовою :

Китайська Народна Республіка

Українською мовою :

Угода між Урядом України і Урядом Китайської Народної Республіки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно

Англійською мовою :

Республіка Хорватія

Українською мовою :

Угода між Урядом України і Урядом Республіки Хорватія про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і на майно

Хорватською мовою :

Англійською мовою:

Республіка Кіпр

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухилень

Протокол про внесення змін до Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи

Англійською мовою :

Чеська Республіка

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Чеської Республіки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно

Протокол про внесення змін до Конвенції між Урядом України і Урядом Чеської Республіки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно

Англійською мовою :

Королівство Данія

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Королівства Данії про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно

Протокол про внесення змін до Конвенції між Урядом України і Урядом Королівства Данії про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно

Англійською мовою :

Арабська Республіка Єгипет

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Арабської Республіки Єгипет про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і на майно

Англійською мовою :

Естонська Республіка

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Естонської Республіки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доход і майно

Англійською мовою :

Фінляндська Республіка

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Фінляндія про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно

Англійською мовою :

Французька Республіка

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Французької Республіки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно

Грузія

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Грузії про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доход і на майно

Російською мовою :

Федеративна Республіка Німеччина

Українською мовою :

Угода між Україною і Федеративною Республікою Німеччина про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на доход і майно

Англійською мовою :

Грецька Республіка

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Грецької Республіки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і на майно

Англійською мовою :

Угорщина

Українською мовою :

Конвенція між Україною і Угорською Республікою про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна та попередження податкових ухилень

Англійською мовою :

Республіка Ісландія

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Ісландської Республіки про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи та капітал

Англійською мовою :

Республіка Індія

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Індія про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і капітал

Англійською мовою :

Республіка Індонезія

Українською мовою :

Угода між Урядом України і Урядом Республіки Індонезія про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи

Англійською мовою :

Ісламська Республіка Іран

Українською мовою :

Угода між Урядом України і Урядом Ісламської Республіки Іран про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доход і майно (Угода припинила свою дію з 01 січня 2025 року відповідно до Закону України 23.08.2023 № 3347-IX)

Англійською мовою :

Угода між Урядом України і Урядом Ісламської Республіки Іран про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доход і майно

Ірландія

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України та Урядом Ірландії про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи та доходи від відчуження майна

Англійською мовою :

Держава Ізраїль

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Держави Ізраїль про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи та капітал

Англійською мовою :

Італійська Республіка

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Італійської Республіки про уникнення подвійного оподаткування доходів і капіталу та попередження податкових ухилень

Англійською мовою :

Йорданське Хашимітське Королівство

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Йорданського Хашимітського Королівства про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи та капітал

Англійською мовою :

Республіка Казахстан

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Казахстан про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи

Російською мовою :

Держава Катар

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Держави Катар про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податкових ухилень стосовно податків на доходи

Протокол про внесення змін до Конвенції між Урядом України і Урядом Держави Катар про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податкових ухилень стосовно податків на доходи

Англійською мовою :

Республіка Корея

Українською мовою :

Конвенція між Кабінетом Міністрів України і Урядом Республіки Корея про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи та капітал

Англійською мовою :

Держава Кувейт

Українською мовою :

Угода між Урядом України і Урядом Держави Кувейт про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи та капітал

Англійською мовою :

Киргизька Республіка

Українською мовою :

Угода між Урядом України і Урядом Киргизької Республіки про уникнення подвійного оподаткування та попередження ухилень від сплати податків на доходи і капітал

Російською мовою :

Латвійська Республіка

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Латвійської Республіки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доход і на майно

Англійською мовою :

Ліванська Республіка

Українською мовою :

Конвенція між Україною і Ліванською Республікою про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і на капітал

Англійською мовою :

Держава Лівія

Українською мовою :

Конвенція між Україною і Великою Соціалістичною Народною Лівійською Арабською Джамагирією про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи

Англійською мовою :

Литовська Республіка

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Литовської Республіки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доход і на майно

Англійською мовою :

Велике Герцогство Люксембург

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Великого Герцогства Люксембург про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і на капітал

Протокол про внесення змін до Конвенції між Урядом України та Урядом Великого Герцогства Люксембург про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і капітал

Англійською мовою :

Республіка Північна Македонія

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Македонія про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і на капітал

Англійською мовою :

Республіка Мальта

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Мальта про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи

Англійською мовою :

Малайзія

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Малайзії про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи

Англійською мовою :

Мексиканські Сполучені Штати

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України та Урядом Мексиканських Сполучених Штатів про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи та майно

Англійською мовою :

Республіка Молдова

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Молдова про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна та попередження податкових ухилень

Російською мовою :

Монголія

Українською мовою :

Угода між Кабінетом Міністрів України і Урядом Монголії про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і капітал

Англійською мовою :

Чорногорія

Українською мовою :

Конвенція між Кабінетом Міністрів України і Союзним Урядом Союзної Республіки Югославія про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи і капітал

Англійською мовою :

Королівство Марокко

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Королівства Марокко про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи

Англійською мовою :

Королівство Нідерланди

Українською мовою :

Конвенція між Україною і Королівством Нідерландів про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно

Протокол про внесення змін до Конвенції між Україною і Королівством Нідерландів про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно

Англійською мовою :

Королівство Норвегія

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Королівства Норвегія про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доход і на майно

Англійською мовою :

Ісламська Республіка Пакистан

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Ісламської Республіки Пакистан про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи

Англійською мовою :

Республіка Польща

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Польща про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна та попередження податкових ухилень

Португальська Республіка

Українською мовою :

Конвенція між Україною і Португальською Республікою про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доход і на капітал

Англійською мовою :

Румунія

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Румунії про уникнення подвійного оподаткування та попередження ухилень від сплати податків стосовно доходу і капіталу

Англійською мовою :

Російська Федерація

Українською мовою :

Угода між Урядом України та Урядом Російської Федерації про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна та попередження ухилень від сплати податків (Угода припинила свою дію з 01 січня 2023 року відповідно до Закону України від 22.05.2022 № 2277-IX)

Королівство Саудівська Аравія

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України та Урядом Королівства Саудівська Аравія про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи та капітал

Англійською мовою :

Республіка Сербія

Українською мовою :

Англійською мовою :

Республіка Сінгапур

Українською мовою :

Угода між Урядом України і Урядом Республіки Сінгапур про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи

Протокол про внесення змін до Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Сінгапур про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи і на капітал

Англійською мовою :

Словацька Республіка

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і між Урядом Словацької Республіки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доход і майно

Англійською мовою :

Республіка Словенія

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Словенія про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і капітал

Англійською мовою :

Південно-Африканська Республіка

Українською мовою :

Конвенція між Кабінетом Міністрів України і Урядом Південно-Африканської Республіки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи

Англійською мовою :

Королівство Швеція

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Швеції про уникнення подвійного оподаткування доходів та попередження податкових ухилень

Англійською мовою :

Швейцарська Конфедерація

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Швейцарською Федеральною Радою про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи і на капітал

Протокол про внесення змін до Конвенції між Урядом України і Швейцарською Федеральною Радою про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи і на капітал

Англійською мовою:

Сирійська Арабська Республіка

Українською мовою :

Угода між Урядом України і Урядом Сирійської Арабської Республіки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи

Англійською мовою :

Республіка Таджикистан

Українською мовою :

Угода між Україною і Республікою Таджикистан про уникнення подвійного оподаткування та попередження ухилення від сплати податків на доходи і капітал

Російською мовою :

Королівство Таїланд

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Королівства Таїланд про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи

Англійською мовою :

Турецька Республіка

Українською мовою :

Угода між Урядом України і Урядом Турецької Республіки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доход і майно

Протокол про внесення змін до Угоди між Урядом України і Урядом Турецької Республіки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доход і майно

Англійською мовою :

Туркменістан

Українською мовою :

Конвенція між Кабінетом Міністрів України і Урядом Туркменістану про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи і на майно

Російською мовою :

Об’єднані Арабські Емірати

Українською мовою :

Угода між Урядом України і Урядом Об’єднаних Арабських Еміратів про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і капітал

Протокол про внесення змін до Угоди між Урядом України і Урядом Об’єднаних Арабських Еміратів про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і капітал

Англійською мовою:

Сполучене Королівство Великої Британії та Північної Ірландії

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України і Урядом Сполученого Королівства Великобританії і Північної Ірландії про усунення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доход і на приріст вартості майна

Протокол про внесення змін до Конвенції між Урядом України і Урядом Сполученого Королівства Великобританії і Північної Ірландії про усунення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доход і на приріст вартості майна

Англійською мовою:

Сполучені Штати Америки

Українською мовою :

Конвенція між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи та капітал

Англійською мовою :

Республіка Узбекистан

Українською мовою :

Угода між Україною і Республікою Узбекистан про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна

Російською мовою :

Угода між Україною і Республікою Узбекистан про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна

Соціалістична Республіка В’єтнам

Українською мовою :

Угода між Урядом України і Урядом Соціалістичної Республіки В’єтнам про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і капітал

Англійською мовою :

Королівство Іспанія

Російською мовою:

Конвенція між Урядом Союзу Радянських Соціалістичних Республік та Урядом Іспанії про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна

Іспанською мовою:

Японія

Чинна Конвенція між Урядом СРСР та Урядом Японії

Російською мовою :

Конвенція між Урядом СРСР та Урядом Японії про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи

Англійською мовою :

Конвенція між Урядом України та Урядом Японії та Протокол до неї (не набрали чинності):

Українською мовою:

Конвенція між Урядом України та Урядом Японії про усунення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи та запобігання податковим ухиленням і уникненням та Протокол до неї

Англійською мовою:

Отримуйте останні новини